Hvordan få lavere formuesskatt på aksjer i ikke-børsnoterte selskaper for 2025?
Dersom du eier aksjer i et ikke-børsnotert aksjeselskap, og verdien på aksjene ligger an til å bli lavere ved utgangen av 2025 sammenlignet med verdien av aksjene ved begynnelsen av året, så har du mulighet til å påvirke tidspunktet for verdsettelsen av aksjene, som vil kunne gi lavere formuesskatt å betale for inntektsåret 2025.
Det er den personlige aksjonæren (fysisk person) som betaler formuesskatt på aksjer. Formuesverdien på ikke-børsnoterte aksjer bestemmes ikke av markedet, men av selskapets skattemessige formuesverdi som fremkommer av selskapets skattemelding for det enkelte inntektsår.
Hovedregelen er at verdien på aksjene per 1. januar i inntektsåret legges til grunn, det vil si 1. januar 2025 for inntektsåret 2025. Denne verdien finner man i selskapets skattemelding for 2024 som ble sendt inn tidligere i år.
Hvordan endrer man verdsettelsestidspunkt?
Dersom selskapets aksjekapital har blitt endret i løpet av 2025, så flyttes imidlertid verdsettelsestidspunktet til utgangen av inntektsåret, det vil si til 31. desember 2025.
Ved å endre verdsettelsestidspunktet til 31. desember 2025, så kan den personlige aksjonæren få lavere formuesskatt å betale i 2026 for inntektsåret 2025, forutsatt at aksjenes verdi har sunket i løpet av 2025.
Den enkleste måten å endre verdsettelsestidspunktet på, er å vedta en kapitalforhøyelse ved kontantinnskudd, som må være registrert hos Foretaksregisteret senest 31. desember 2025. Kapitalforhøyelsen vedtas av selskapets generalforsamling.
Fristen som Foretaksregisteret har satt for at man skal være garantert å få meldingen om kapitalforhøyelse behandlet og registrert før nyttår, er 3. desember 2025.
Det er også mulig å sette ned aksjekapitalen i selskapet, men det tar lengre tid på grunn av kreditorfristen på seks uker, så den muligheten er ikke lenger tilstede for inneværende år.
For at det skal være noe poeng å endre på verdsettelsestidspunktet, så bør reduksjonen i selskapets formuesverdi være av et visst omfang, siden det vil være visse kostnader knyttet til å vedta en kapitalforhøyelse.
Dersom du trenger råd og vurderinger når det gjelder dette temaet, herunder bistand med å utarbeide dokumenter for en kapitalforhøyelse, så ta snarlig kontakt med Tendens skatteavdeling.